März 2023 war hart für die Kryptobranche. Drei US-Banken, die Startups der Kryptobranche als Kunden hatten, haben ihre Geschäfte einstellen müssen. Die Reihe von Misserfolgen hat zugrunde liegende Probleme im Zusammenhang mit Stablecoins wieder aufgezeigt. In diesem regelmäßig aktualisierten Leitfaden zu Stablecoin-Steuern erfährst  du alles über die steuerliche Behandlung von Stablecoins und die wichtigsten regulatorischen Probleme im Zusammenhang mit dieser Art von Kryptowährung.

Stablecoin Steuern Guide: Alles, was du im Jahr 2023 wissen musst - Accointing

Stablecoin bezieht sich auf eine Klasse von Kryptowährung, die darauf abzielen, einen stabilen Wert im Verhältnis zu einem bestimmten realen Vermögenswert wie Fiatwährungen, Gold, Bankeinlagen, kurzfristigen Marktinstrumenten oder anderen Krypto-Assets aufrechtzuerhalten. Diese Stabilität wird durch verschiedene Mechanismen erreicht, einschließlich der Aufbewahrung von Reserven des Basiswertes, der Verwendung von Algorithmen zur Regulierung von Angebot und Nachfrage oder durch Besicherung.

Stablecoins sind ein wichtiger Bestandteil des digitalen Vermögens- und Krypto-Ökosystems und bieten mehrere Vorteile gegenüber traditionellen Kryptowährungen, darunter eine geringere Preisvolatilität, mehr Liquidität, eine sofortige Abwicklung und eine sichere Zahlungen. Sie werden als Tauschmittel, Wertspeicher und Absicherung gegen Marktschwankungen verwendet. Außerdem ermöglichen Stablecoins Peer-to-Peer-Kredite und beseitigen die Notwendigkeit eines Vermittlers oder einer externen Partei.

Es gibt zwei Hauptarten von Stablecoins, und ihre Funktionsweise variiert teilweise je nach Art des Stablecoins. Sie werden hauptsächlich basierend auf dem zugrunde liegenden Mechanismus zur Aufrechterhaltung der Preisstabilität klassifiziert.

Diese Stablecoins werden durch eine oder mehrere Arten von Reservewerten besichert, wie Fiatwährungen, Rohstoffe oder Kryptowährungen. Zum Beispiel würde ein Stablecoin, der mit einem US-Dollar besichert wird, ein Verhältnis von 1:1 zur Fiatwährung beibehalten, was bedeutet, dass ein Stablecoin immer einen US-Dollar wert ist. In der Theorie bietet diese Art von Stablecoin ein hohes Maß an Stabilität.

Banken, die große Mengen an Bargeld, Handelspapieren, liquiden Vermögenswerten und anderen Anlagen in Reserve halten, gewährleisten einen stabilen Preis. Inhaber können jederzeit diese Stablecoins einlösen, um die Basiswerte zurückzuerhalten. Beispiele für Asset-besicherte Stablecoins sind USD Coin (USDC) und Tether (USDT).

Asset-besicherte Stablecoins können weiter in drei Unterkategorien eingeteilt werden:

Diese Stablecoins werden durch eine bestimmte Fiatwährung in einem Verhältnis von 1:1 besichert. Die Stabilität wird durch die Aufbewahrung von Fiatwährungen als Reservewerte bei einer Finanzinstitution gewährleistet. Der Stablecoin-Herausgeber hält eine proportionale Menge an Fiatwährungen in Reserve, die der Anzahl der ausgegebenen Stablecoins entspricht. Beispiele für Fiatbesicherte Stablecoins sind Tether (USDT) und USD Coin (USDC).

Rohstoffe wie Gold, Immobilien oder Metalle werdenals Sicherheit für diese Art von Stablecoins verwendet, um Stabilität zu gewährleisten. Beispiele für beliebte Stablecoins dieser Art sind Paxos Gold (PAXG) oder Tether Gold (xAUT). Sie ermöglichen es Inhabern, am Goldmarkt teilzunehmen und die Vorteile einer Kryptowährung zu genießen, ohne physisch Goldbarren besitzen zu müssen.

Diese Stablecoins verwenden eine oder mehrere Kryptowährungen als Sicherheit, um Stabilität zu gewährleisten. Sie nutzen eine Mischung aus Smart Contracts auf der Blockchain, um Krypto-Reserven zu sperren, anstatt sich auf eine zentrale Finanzinstitution zu verlassen, die die Reserven hält. DAI Stablecoin ist ein beliebtes Beispiel für einen kryptobesicherten Stablecoin, der diesen Ansatz verwendet.

Die zweite Art von Stablecoins versucht dasselbe zu erreichen, jedoch ohne Reserven(für eine höhere Kapitaleffizienz). Sie halten einen stabilen Preis aufrecht, indem sie Algorithmen und Spieltheorie nutzen, um Anreize für den Markt zu schaffen, den Preis des Stablecoins selbst zu regulieren. Verschiedene Parteien kritisieren das Konzept von algorithmischen Stablecoins, da sie effektiv als nicht registrierte verwaltete Anlagefonds operieren und kontinuierliche Kapitalzuflüsse benötigen, um die Parität aufrechtzuerhalten und einen Zusammenbruch zu verhindern. UST von Terra ist ein Beispiel für einen algorithmischen Stablecoin.

Das BMF besteuert Stablecoins genauso wie andere Formen von Kryptowährungen. Je nach Haltefrist gilt jeder Gewinn oder Verlust aus dem Kauf, Verkauf oder Tausch von Stablecoins als steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 EStG. Der Verkaufserlös wird mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz von 14 – 45 % besteuert. Einkünfte aus Stablecoins sind steuerpflichtige Einkünfte nach § 22 Nr.3 EStG und werden ebenfalls mit deinem persönlichen Einkommenssteuersatz von 14 – 45 % besteuert, basierend auf dem Marktwert der Coins/Tokens zum Zeitpunkt des Zuflusses. Im Folgenden werden wir die Besteuerung von Stablecoins näher erläutern. Erfahre, wie Stablecoin-Zinsen besteuert werden, welche Aktivitäten steuerpflichtig sind und ob der Transfer von Stablecoins zwischen Wallets oder das Konvertieren von BTC in USDC ein steuerpflichtiges Ereignis ist.

Verschiedene steuerbare Ereignisse können auftreten, wenn du Stablecoins besitzt oder damit handelst. Dazu gehören:

Wenn du Stablecoins vor Ablauf der einjährigen Haltefrist gegen Fiatwährungen oder andere Kryptowährungen verkaufst oder tauschst, gilt dies als steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft gemäß § 23 EStG. Der Verkaufserlös wird zu deinem persönlichen Einkommensteuersatz von 14 – 45 % besteuert. Die Steuer wird auf der Differenz zwischen dem Kauf- und Verkaufspreis des Stablecoins berechnet.

Empfang von Stablecoin-Zahlungen für Waren oder Dienstleistungen

Wenn du Stablecoins als Zahlung für Waren oder Dienstleistungen erhältst, ist der Wert der Stablecoins zum Zeitpunkt des Empfangs dein Bruttoerlös für die Transaktion. Du solltest dieses Einkommen in deiner Steuererklärung als sonstige Einkünfte gemäß § 22 Nr. 3 EStG angeben.

Wenn du Zinsen auf deine Stablecoin-Bestände verdienst, sollten die Zinseinkünfte als sonstige Einkünfte gemäß § 22 Nr. 3 EStG auf der Grundlage des Wertes der Coins zum Zeitpunkt gemeldet werden, zu dem du die Coins erhältst.

Ist der Transfer von Stablecoins zwischen Wallets ein steuerbares Ereignis?

Der Transfer von Stablecoins zwischen deinen eigenen Wallets, egal ob es sich um ein Hot  oder Cold Wallet handelt, ist nicht steuerpflichtig. Beachte jedoch, dass du diese Transaktionen genau meldest, um Verwirrungen oder Fehler in deiner Steuererklärung zu vermeiden. Du kannst auch ein zuverlässiges Krypto-Steuertool verwenden, um bei deinen Kryptosteuern auf der sicheren Seite zu sein.

Ist das Konvertieren von BTC in USDC ein steuerbares Ereignis?

Ja, das Konvertieren von BTC in USDC ist ein steuerbares Ereignis. Das liegt daran, dass der Einsatz einer Kryptowährung zum Kauf einer anderen im Wesentlichen eine Tauschtransaktion ist. Im Grunde verkaufst du deine BTC zum Marktwert und nutzt sofort diese Mittel, um USDC zu kaufen. Die anfängliche Transaktion des Verkaufs von BTC gilt als steuerpflichtige Verfügung, bei der du Gewinne oder Verluste anerkennen musst. Die zweite Transaktion des Erwerbs von USDC wird als Erwerb für Fiatwährungen behandelt.

Wenn du eine Kryptowährung gegen eine andere tauschst, führst dudie oben genannten Transaktionen in einem Schritt durch. Dementsprechend musst du je nach Haltefrist etwaige Gewinne oder Verluste von Stablecoins als steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 EStG melden. Das bedeutet, dass du, wenn du BTC zu einem niedrigeren Preis als seinem aktuellen Marktwert erworben und es dann verwendet hast, um USDC zu kaufen, diesen Gewinn melden müsstest. Andererseits würdest du einen Verlust melden, wenn du BTC zu einem höheren Preis als seinem aktuellen Marktwert erworben und es dann verwendet hast, um USDC zu kaufen. Dieser Verlust kann steuerlich geltend gemacht werden, um andere Gewinne auszugleichen.

Es ist wichtig, genaue Aufzeichnungen über deine Krypto-Transaktionen zu führen, einschließlich aller Konvertierungen zwischen verschiedenen Kryptowährungen. Dies wird es dir erleichtern, deine Gewinne und Verluste zu berechnen und sicherstellen, dass du den richtigen Betrag an steuerpflichtigem Einkommen an die Steuerbehörden meldest.

Stablecoin-Zinsen beziehen sich auf die Erträge, die Anleger für die Einzahlung ihrer Stablecoins auf eine zentralisierte Kreditplattform oder einen dezentralen Smart Contract erhalten. Die Zinssätze für Stablecoins werden oft als Renditen bezeichnet und stellen den Prozentsatz dar, den eine Anlage im Laufe der Zeit erzielen kann. Wenn zum Beispiel ein Anleger 1.000 USD bei einem jährlichen Zinssatz von 6 % anlegt, könnte er nach 12 Monaten 60 USD verdienen. Einer der Vorteile von Kryptowährungen ist, dass Anleger aus jedem Teil der Welt Zinsen auf Stablecoins verdienen können. Es ist nicht ungewöhnlich, dass Börsen Zinssätze von 8 % bis 12 % oder sogar mehr auf Stablecoins anbieten, was sie zu einer attraktiven Anlageoption für viele Krypto-Inhaber macht.

Die Zinsen, die du auf deine Stablecoin-Bestände verdienst, gelten im Allgemeinen als steuerpflichtiges Einkommen gemäß § 22 Nr. 3 EStG und werden auch mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz von 14 – 45 % besteuert. Dies kann viele Formen und Namen annehmen, für die du möglicherweise eine Meldung abgeben musst. Führe deshalbgenaue Aufzeichnungen über deine Stablecoin-Zinsgeschäfte, um die Einhaltung als Steuerpflichter sicherzustellen.

Wie melde ich Stablecoin-Steuern in meiner Steuererklärung?

Bei der Meldung von Stablecoin-Steuern in deiner Steuererklärung ist es entscheidend, zwischen Kapitalgewinnen und Einkommen zu unterscheiden. Wie bereits erwähnt, werden bestimmte Stablecoin-Transaktionen – darunter Zahlungen, Mining, Airdrops und Zinserträge – als gewöhnliches Einkommen eingestuft und unterliegen daher gewöhnlichen Steuersätzen. Wenn du jedoch Stablecoins verkaufst und Gewinne erzielst, fällt hier wahrscheinlich die Kapitalertragssteuer an. Diese unterliegt günstigen Steuersätzen für langfristige Kapitalgewinne.

Um sicherzustellen, dass du deine Stablecoin-Steuern in deiner Steuererklärung korrekt meldest, bewahre einen Nachweis über den Wert zum Zeitpunkt des Empfangs oder der Anschaffungskosten sowie den Verkaufspreis aller Stablecoin-Transaktionen während des Steuerjahres auf. Das bedeutet, genaue Aufzeichnungen über alle deine Transaktionen und ihre entsprechenden Werte zu führen.

Melde deine Steuererklärung genau und fristgerecht, um Strafen oder Bußgelder zu vermeiden. Um mehr darüber zu erfahren, wie du deine Kryptowährungs-Steuern meldest, schau dir bitte unseren  Artikel „Die Steuererklärung mit Kryptowährungen 2023“ an.

Verwendung einer  Kryptosteuer-Software für Stablecoin-Steuern: Ist dies sinnvoll?

Ja, wie bei Kryptowährungen kann eine Kryptosteuer-Software die Berechnung von Stablecoin-Steuern vereinfachen und dir helfen, sie erfolgreich in deiner Steuererklärung festzuhalten.

Es kann schwierig sein, deine steuerpflichtigen Stablecoin-Transaktionen genau zu verfolgen und deine Steuerschuld zu berechnen. Dies gilt insbesondere für diejenigen, die häufig handeln oder zahlreiche Transaktionen in ihren Büchern haben. Die Verwendung einer zuverlässigen Kryptosteuer-Software kann dir helfen, kostspielige Fehler zu vermeiden und sicherstellen, dass du die Meldung deiner Steuern korrekt durchführst.

Die App Accointing von Glassnode bietet verschiedene Funktionen, einschließlich eines Portfolio-Tracking- und Tax Loss Harvesting Tools sowie vollständig BMF-konforme Steuerberichte. Die Software vereinfacht die Berichterstattung über Stablecoin-Transaktionen und berechnet deine Steuerschuld genau nach einer von dir gewählten Buchhaltungsmethode, wie FIFO, LIFO und spezifische Identifikation.

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Anlagen oder der Handel mit Stablecoins birgt Risiken. Ein Bericht des Internationalen Währungsfonds erläuterte die Risiken für Verbraucher und Märkte, die aus der Aktivität von Stablecoin-Emittenten resultieren. Risiken entstehen durch:

das Design des Stabilitätsmechanismus eines Stablecoins

die Reserven, die die Preisstabilität von Stablecoins besichern

die Governance und das Management von operationellen Risiken, Interessenkonflikten und Konzentration seitens des Stablecoin-Emittenten

Einige Stablecoins können durch als riskant oder illiquide betrachtete Vermögenswerte wie Commercial Papers abgesichert sein, was dazu führen könnte, dass die Reserven nicht vollständig einlösbar sind. Die Motivation für Anlagen in solche weniger liquiden und höher risikobehafteten Assets entspringt typischerweise der Suche nach höheren Renditen. Diese Anlagen können jedoch auch durch Interessenkonflikte zwischen dem Emittenten und verbundenen Parteien motiviert sein. Führende Stablecoin-Emittenten wie Tether, Circle und Binance haben bisher noch keine regelmäßigen Prüfberichte von unabhängigen Wirtschaftsprüfern vorgelegt.

Wenn die Reserven, die dazu bestimmt sind, den Wert eines Stablecoins abzusichern, stark in bestimmten Institutionen oder Vermögenswerten konzentriert sind, ist dies ein potenzielles Warnsignal. Aufgrund regulatorischer Unsicherheit und Bedenken hinsichtlich der finanziellen Integrität verzichten viele Geschäftsbanken darauf, Beziehungen zu Stablecoin-Emittenten aufzubauen. Aus diesem Grund haben Stablecoin-Emittenten ihre Reserven nur in einer Handvoll von Banken hinterlegt.

Darüber hinaus sind Stablecoin-Reserven oft undiversifiziert, was bedeutet, dass sie aus vergleichsweise wenigen Reservevermögenswerten bestehen. In diesem Fall könnten höhere Rückzahlungen von Stablecoins leicht erheblichen Liquiditätsdruck auf dem Markt für die zugrunde liegenden Vermögenswerte erzeugen.

Einige Stablecoin-Emittenten könnten sich auf Markt-Maker, Kryptobörsen und kommerzielle Banken verlassen, um Rücknahmeanfragen zu erfüllen und Cash an Token-Inhaber zu verteilen. Externe Parteien, die an der Verwahrung und den Rücknahmeprozessen beteiligt sind, könnten Rücknahmen verzögern und dadurch Kosten verursachen.

Zum Beispiel erlaubt Tether direkte Rücknahmen für Inhaber, aber nur für Aufträge über 100.000 USD. Der zweitgrößte Stablecoin, USD Coin (USDC), beschränkt auch die Rücknahmerechte nur auf institutionelle Anlagen. Deshalb müssen sich die meisten individuellen Stablecoin-Inhaber auf die Kryptobörsen selbst verlassen, um ihre Stablecoins in Fiatwährungen umzuwandeln.

Stablecoins sind auch anfällig für Spekulationen, Marktmanipulationen und Arbitrage. Wie bei den Ereignissen des Black Wednesday im Jahr 1992 mit dem britischen Pfund und dem Terra USD im März 2022 gezeigt wurde, ist es eine Herausforderung und teuer, einen stabilen Wert in Bezug auf einen bestimmten Vermögenswert aufrechtzuerhalten.

Der Kollaps von Stablecoins – steuerliche Auswirkungen

In letzter Zeit haben mehrere wichtige Ereignisse in der Kryptobranche Stablecoins beeinflusst. USDC, der zweitliquideste, aufUSD lautende Stablecoin, hat seine Preisbindung verloren und ist unter 87 Cent gefallen. Dies geschah, nachdem sein Herausgeber, Circle, zugab, 3,3 Milliarden USD bei der gescheiterten SVB gebankt zu haben. DAI, eine weitere beliebte Kryptowährung, die an den USD gebunden ist, wurde mit nur 90 Cent gehandelt. Coinbase und Binance pausierten USDC-zu-Dollar-Konversionen, und Trader begannen, ihre USDC und DAI gegen Tether zu tauschen.

In der Nacht des 7. Mai 2022 hat Terraform Labs 150 Millionen UST von einer dezentralen Stablecoin-Börse abgehoben, um sie im Rahmen eines geplanten Vorhabens in einen anderen Pool zu transferieren. Anschließend tauschte ein Trader 85 Millionen UST gegen USDC. Daraufhin tauschte ein weiterer Trader 100 Millionen UST gegen USDC in Stückelungen von 25 Millionen innerhalb der nächsten Stunde . Als Folge davon hob Terraform Labs weitere 100 Millionen UST von der dezentralen Stablecoin-Börse ab, um das Verhältnis von UST zu anderen Stablecoins „auszubalancieren“.

Diese großen Trades sowie mehrere kleinere hatten jedoch bereits die Bindung von UST gestört, was zu  Anlegerpanik und einem Ausverkauf führte. Viele Inhaber von UST, die ihr Geld in Anchor eingezahlt hatten, begannen, ihre Mittel abzuziehen. Um die Situation zu bewältigen, verkaufte die Luna Foundation Guard (LFG) am 9. Mai Milliarden von Bitcoin aus ihren Reserven, um ihn gegen UST zu tauschen. Doch am 10. Mai waren die Reserven der LFG aufgebraucht, und UST hatte seine Bindung dauerhaft verloren.

Gemäß dem Algorithmus des Stablecoins konnten UST-Inhaber immer einen UST „verbrennen“, wodurch ein USD im Wert von LUNA „erzeugt“ wurde, unabhängig vom Preis von LUNA. Als Folge verbrannten Inhaber ihre UST in großen Mengen, was zu einer Hyperinflation von LUNA führte, wobei die Umlaufmenge  Milliarden betrug und die Preise auf Bruchteile eines Cents sanken. Als die Marktkapitalisierung von LUNA unter der von UST fiel, wurde klar, dass nicht jeder UST zu einem gleichen Wert verbrennen konnte. Die verbleibenden Inhaber verkauften zu immer niedrigeren Preisen, bis der Wert von UST kaum noch über einem Cent lag, und der algorithmische Stablecoin zusammenbrach.

Am 11. März 2023 gab der USDC-Herausgeber Circle in einem Twitter-Beitrag bekannt, dass sich noch 3,3 Milliarden US-Dollar an Bargeld-Einlagen bei Silicon Valley Bank (SIVB), einer von Finanzaufsichtsbehörden geschlossenen Bank, befinden. Kurz darauf lösten Anleger USDC-Tokens im Wert von über 1 Milliarde US-Dollar ein, wodurch der Stablecoin vorübergehend auf einigen Börsen seinen Dollar-Peg verlor. Dies führte zu einem erheblichen Ungleichgewicht im größten Stablecoin-Swap-Pool auf der dezentralen Finanzplattform Curve. Trader begannen, Stablecoins von zentralisierten Börsen auszahlen zu lassen und Tether (USDT) gegen USDC auf dezentralen Börsen zu tauschen, was zu Stablecoin-Abflüssen aus Kryptobörsen führte.

Als Reaktion auf die Panik setzten Binance und Coinbase vorübergehend die USDC-Konvertierungen aus. Kunden, die USDC auf diesen Börsen hielten, konnten die Tokens nicht abheben oder in andere Kryptowährungen umwandeln und man wartete ängstlich auf weitere Informationen von Circle oder darauf, dass der Stablecoin seinen Peg wiedererlangte.

In einem Blogbeitrag des Unternehmens vom 11. März 2023 versicherte Circle den Anlegern, dass die USDC-Liquiditätsoperationen bei der Wiedereröffnung der Banken am Montagmorgen in den Vereinigten Staaten wie gewohnt fortgesetzt würden. Das Unternehmen gab auch bekannt, dass USDC weiterhin im Verhältnis 1:1 zum US-Dollar einlösbar bleiben würde. Zudem leitete Circle Überweisungen seiner Verbindlichkeiten in Höhe von 3,3 Milliarden US-Dollar aus Bargeld-Einlagen bei Silicon Valley Bank an andere Bankpartner ein und versicherte den Anlegern, dass es hinter USDC stehen und etwaige Verluste mit eigenen Ressourcen ausgleichen werde, wobei bei Bedarf auch externes Kapital einbezogen werde.

Derzeit gibt es keine allumfassende Regulierungsstruktur für Stablecoins, obwohl es in allen großen Volkswirtschaften Vorschläge für Änderungen der sie betreffenden Vorschriften gibt.

In den Vereinigten Staaten herrscht Unsicherheit darüber, welche Bundesbehörden die Aufsicht über diese Produkte haben. Laut dem Vorsitzenden der Securities and Exchange Commission, Gary Gensler, stellen Stablecoins ein einzigartiges Risiko für das Finanzsystem und die breitere Wirtschaft dar. Zusätzlich haben die Commodity Futures and Trading Commission und die Securities and Exchange Commission (SEC) Durchsetzungsmaßnahmen gegen Stablecoin-Emitter eingeleitet. Konkret hat die SEC Maßnahmen gegen Terraform und seinen CEO, dem Emittenten von TerraLuna, ergriffen und einen Wells Notice gegen Paxos ausgestellt, weil sie Binance USD erzeugt haben.

Darüber hinaus müssen nationale Banken und Bundessparkassen, bevor sie sich an bestimmten Kryptowährungen, verteilten Ledger- und Stablecoin-Aktivitäten beteiligen können, schriftliche Genehmigung vom Amt des Comptroller of the Currency erhalten. Ebenfalls muss ein Nachweis vorliegen, dass sie angemessene Prozesse und Verfahren haben, um Risiken zu managen und dem Gesetz zu entsprechen.

Während die Bundesregierung weiterhin mögliche Ansätze zur Regulierung von Stablecoins entwickelt, hat das New Yorker Finanzdienstleistungsamt am 8. Juni 2022 seine Leitlinien zur Ausgabe von US-Dollar-besicherten Stablecoins herausgegeben, die die Anforderungen an die Ausgabe von USD-besicherten Stablecoins umreißen und sich auf Einlösbarkeit, Reserven und Attestation konzentrieren.

Die MiCa-Verordnung (Market in Crypto Asset Regulation, „Verordnung über Märkte für Kryptowerte“) ist der vorgeschlagene Regulierungsrahmen, umeinen konsistenten Satz von Regeln für Vermögenswerte im Krypto-Ökosystem in der EU zu etablieren. Sie zielt darauf ab, Lücken in der bestehenden Gesetzgebung für Finanzdienstleistung  zu schließen.

Die MiCA-Regulierung enthält Einschränkungen für Stablecoins von zwei Typen:

1. E-Geld-Tokens: halten einen stabilen Wert durch Bezugnahme auf eine einzige offizielle Währung, und

2. Vermögensbezogene Tokens: halten einen stabilen Wert durch Bezugnahme auf mehrere Fiatwährungenen, Rohstoffe, Kryptowährungen oder eine Kombination davon.

Ein öffentliches Angebot oder die Listung von E-Geld-Tokens und vermögensbezogenen Tokens in der EU erfordert eine Autorisierung.

Autorisierte Kreditinstitute oder E-Geld-nstitutionen dürfen E-Geld-Tokens auflisten, müssen jedoch ihre Aufsichtsbehörde benachrichtigen und ein Whitepaper veröffentlichen, das detaillierte Informationen enthält. Herausgeber von E-Geld-Tokens müssen Kapitalanforderungen und Regeln zur Sicherung der erhaltenen Mittel einhalten.

Ebenfalls müssen Herausgeber von E-GeldTokens auch eine Reserve an Vermögenswerten halten. Die MiCA-Verordnung schreibt das Recht der Anleger fest, ihre Tokens jederzeit einlösen zu können. So sollen die Reserveanforderungen sicherstellen, dass die Herausgeber bei einer großen Anzahl von gleichzeitigen Einlösungsanfragen keine Liquiditätsrisiken eingehen.

Die MiCA-Verordnung beschränkt auch effektiv die tägliche durchschnittliche Anzahl von Transaktionen und das Handelsvolumen, die mit der Verwendung von E-Geld-Tokens und vermögensbezogenen Tokens als Tauschmittel verbunden sind. Die Grenze liegt jeweils bei 1 Million bzw. 200 Millionen Euro.

Im April 2022 bestätigte das Vereinigte Königreich seine Absicht, die erforderlichen gesetzgeberischen Schritte zu unternehmen, um die als Zahlungsmittel verwendbaren Stablecoins zu regulieren. In Großbritannien erfüllen Krypto-Assets die Kriterien für „Geld“ gemäß den britischen Electronic Money Regulations 2011. Aktuell wird jedoch vorgeschlagen, vermögensbezogeneTokens und algorithmische Stablecoins in diese Regulierung aufzunehmen.

Stablecoin Steuern Guide: Alles, was du im Jahr 2023 wissen musst

In der Welt der Kryptowährungen gibt es viele Möglichkeiten mit Kryptowährungen zusätzliches Einkommen zu erzielen und Staking ist dabei eine der wohl bekanntesten Möglichkeiten. Wir werden uns in diesem Artikel mit der Besteuerung von Staking befassen und steuerliche Rahmenbedingungen sowie bewährte Methoden zur Verwaltung von Staking Rewards vorstellen.

Staking Steuern: Alles, was du wissen musst - Accointing

Staking ist ein Prozess in Blockchain-Netzwerken, bei dem Nutzer eine bestimmte Menge an Kryptowährungen als Sicherheit hinterlegen, um den Netzwerkbetrieb zu unterstützen. Als Belohnung für das Staking ihrer Kryptowährungen erhalten Nutzer zusätzliche Kryptowährungen als Staking Rewards. Proof of Stake (PoS) ist ein Konsensalgorithmus, der auf gestakten Kryptowährungen zur Validierung von Transaktionen und Erstellung neuer Blöcke basiert. Validatoren werden aufgrund der Menge an Kryptowährungen ausgewählt, die sie als Sicherheit hinterlegt haben. Gestakte Kryptowährungen können während des Stakings nicht bewegt oder verkauft werden, und Validatoren riskieren den Verlust ihrer gestakten Kryptowährungen, wenn sie betrügerisch handeln. Insgesamt fördert das Staking, dass Netzwerk-Teilnehmer ehrlich handeln und den Netzwerkbetrieb unterstützen.

Nachdem wir nun verstanden haben, was Staking ist, schauen wir uns die beiden Arten der Besteuerung von Staking Rewards an:

Besteuerung beim Erhalt von Staking Rewards

Wenn du Staking Rewards erhältst, sind diese Einnahmen in Deutschland grundsätzlich steuerfrei, solange man den Betrag von 256 Euro pro Jahr nicht überschreitet. Wenn du jedoch mehr als 256 Euro in Staking Rewards pro Jahr verdienst, werden die Einnahmen als sonstige Einkünfte nach §22 Nr.3 EStG mit deinem persönlichen Steuersatz besteuert, der bis zu 45% betragen kann.

Besteuerung beim Verkauf von Staking Rewards

Der Verkauf deiner Staking Rewards gilt als steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft nach §23 EStG und der Verkaufserlös wird mit deinem persönlichen Steuersatz besteuert. Wenn du deine Staking Rewards jedoch mindestens ein Jahr gehalten hast, ist der Gewinn steuerfrei.

Kann man Verluste aus Staking geltend machen?

Realisierte steuerpflichtige Veräußerungsverluste aus Staking können mit steuerpflichtigen Veräußerungsgewinnen desselben Jahres verrechnet werden. Verzögert sich der Verkauf um mehr als ein Jahr, liegen deine Verluste außerhalb der Haltefrist und sind daher für steuerliche Zwecke nicht mehr relevant.

Wie bei jeder Art von Investition gibt es auch beim Staking von Kryptowährungen bestimmte Risiken, die Anleger beachten sollten. Hier sind einige der wichtigsten Risikofaktoren, die bei der Entscheidung, welche Assets gestakt werden sollen, berücksichtigt werden sollten:

Liquiditätsrisiko: Die Liquidität – oder vielmehr die Illiquidität – des Vermögenswerts, den man staket, ist ein weiterer Risikofaktor, auf den man achten sollte.  Insbesondere bei kleineren Kryptowährungen mit geringem Handelsvolumen kann es schwierig sein, gestakte Assets zu verkaufen oder in andere Kryptowährungen umzutauschen.

Marktrisiko: Das Marktrisiko ist das größte Risiko, dem Anleger beim Staking von Kryptowährungen ausgesetzt sind. Es besteht die Gefahr, dass sich der Wert der gestakten Assets negativ entwickelt und somit ein Verlust entsteht. Es ist daher wichtig, nicht ausschließlich auf die APY-Raten zu achten, sondern auch die zugrunde liegende Kryptowährung sorgfältig auszuwählen.

Validatorrisiko: Um Kryptowährungen zu staken, müssen Anleger Validator-Knoten betreiben oder an Dritte delegieren. Wenn diese Knoten ausfallen oder falsch konfiguriert sind, kann dies zu Strafen und einem Verlust der gestakten Tokens führen. Um diese Risiken zu minimieren, können Anleger Drittanbieter-Dienste nutzen.

Sperrfristen: Einige Assets haben eine Sperrfrist, während der die gestakten Assets nicht zugänglich sind. Während dieser Zeit können sich die Kurse stark ändern, was die gesamte Rendite beeinträchtigen kann. Um dieses Risiko zu minimieren, können Anleger auf Assets setzen, die keine Sperrfrist haben.

Verlust oder Diebstahl: Schließlich besteht immer das Risiko, dass die privaten Schlüssel verloren gehen oder gestohlen werden. Wenn der Staking-Service deiner Wahl gehackt wird oder schließt, könnten deine Funds für immer verloren gehen. Deshalb ist es sicherer, deine privaten Schlüssel selbst zu halten und keine custodial third-party Staking-Plattformen zu verwenden.

Was ist der Unterschied zwischen Forging und Staking?

Der Consensus-Algorithmus Proof-of-Stake wurde vom Bundesministerium für Finanzen (BMF) in seinem neuesten Schreiben in aktives und passives Staking unterteilt, wobei der Begriff “Forging” eingeführt wird. Wenn man Staking als Delegator oder Validator betreibt, gilt man eher als “aktiv”. Dabei nimmt man aktiv an der Blockerstellung im Proof-of-Stake (PoS) teil und erhält Erträge als Validator für die Validierung der Blöcke. Ebenso kann man im sogenannten Delegated Proof-of-Stake (dPoS) als ausgewählter Delegator aktiv an der Validierung der Blöcke beteiligt sein und Erträge erhalten. In beiden Fällen erhält der Teilnehmer Einnahmen aus Blockbelohnungen und Transaktionsgebühren, was je nach Umfang als gewerbliche Tätigkeit betrachtet werden kann.

Passives Staking hingegen bedeutet laut BMF, dass man lediglich an einem Staking-Pool teilnimmt, ohne selbst als “Forger” tätig zu sein, sondern seine Kryptowährung nur zur Verfügung stellt. Die Kryptowährung muss dabei nicht auf eine andere Wallet übertragen werden, sondern lediglich für einen bestimmten Zeitraum gesperrt werden. Als Belohnung erhält man, abhängig von der Höhe des Stakes, einen Anteil an den Blockbelohnungen und Transaktionsgebühren des Staking-Pools (Staking Rewards). Die Teilnahme an einem Staking-Pool wird als private Tätigkeit betrachtet und steuerlich somit als sonstige Einkünfte nach §22 Nr.3 EStG behandelt. Bei Staking auf zentralen Handelsbörsen wie Kraken oder Binance kann man generell von passivem Staking ausgehen.

Grundsätzlich ist es also entscheidend, ob man aktiv an der Blockerstellung durch den Einsatz von Kryptowährungen (Stake) teilnimmt oder passiv lediglich seinen Stake zur Verfügung stellt, ohne selbst Blockerstellungsaufgaben zu übernehmen. Die Haltefrist des Stakes ändert sich gemäß dem neuesten BMF-Schreiben nicht, sodass Veräußerungsgewinne nach einem Jahr steuerfrei sind.

Accointing ist ein Kryptosteuer-Tracking Tool für Investoren, das alle erfassten Krypto-Transaktionen dokumentiert und die entsprechenden Steuern berechnet. Hier sind einige Vorteile der Verwendung von Accointing:

Einfach zu bedienen: Die benutzerfreundliche Oberfläche von Accointing macht es dir leicht, deine Kryptotransaktionen zu verfolgen und genaue Steuerreports zu generieren. Du musst kein Steuerexperte sein, um deine Kryptosteuern vorzubereiten.

Integration mit mehreren Börsen und Wallets: Mit über 400 blitzschnellen Integrationen über Börsen, Wallets, Blockchains und Dienste, einschließlich Binance, Coinbase, Kraken und mehr. Du kannst deine Konten mit Accointing verbinden und automatisch alle deine Transaktionen importieren, ohne jede Transaktion manuell eingeben zu müssen.

Detaillierte Reports: Unsere Plattform generiert vollständig konforme Steuerreports, die eine Zusammenfassung deiner realisierten Gewinne und Verluste, des steuerpflichtigen Einkommens und der Kapitalerträge aus Margin Trading enthalten. Darüber hinaus findest du ergänzende Dateien wie z.B. die Importdatei für Wiso Steuer.

Führendes Crypto-Portfolio-Tracking- und Insights-Tool: Übernimm die Kontrolle über deine Kryptodaten mit unserem Crypto-Portfolio-Tracking- und Insights-Tool. Mit Accointings Portfolio-Dashboard kannst du tief in deine Transaktionen eintauchen und dein gesamtes Krypto-Portfolio auf einen Blick sehen. Das Dashboard fasst deine Kauf- und Verkaufsdaten, den Nettogewinn und den Gesamtgewinn zusammen, so dass du alles in Echtzeit verfolgen kannst. Dies erleichtert es dir, auf dem aktuellen Stand zu bleiben und informierte Entscheidungen zu treffen.

Genauer Crypto-Tax-Rechner: Accointings fortschrittlicher Algorithmus zur Berechnung der Anschaffungskosten jeder Kryptotransaktion stellt sicher, dass Investoren ihre Kapitalgewinne für Steuerzwecke genau dokumentieren können.

Zusätzliche Steuertools: Wir bieten ein Trading-Tax-Optimizer-Tool, das die Steuerimplikationen deiner Trades vor deren Ausführung vorhersagt, damit du deine Steuerziele erreichen kannst. Außerdem wird unser Tax-Loss-Harvesting-Tool unrealisierte Verluste in deinem Portfolio identifizieren, damit du die Vermögenswerte verkaufen und deine Kapitalgewinne ausgleichen kannst.

Expertenhilfe: Neben dem “Krypto Steuer Guide 2023” und “Die Steuererklärung mit Kryptowährungen 2023” bietet Accointing noch weitere Ressourcen, die dir helfen, dich in der komplexen Welt der Kryptosteuern zurechtzufinden. 

Engagierter Kundensupport: Accointing bietet engagierter Kundensupport, um dir bei Problemen oder Fragen zur Plattform oder deinen Kryptosteuern zu helfen. Du kannst das Support-Team per E-Mail, Live-Chat oder dem Help-Center kontaktieren und eine prompte Antwort erwarten.

Weitere Informationen über die Behandlung von Staking-Transaktionen in Accointing findest du auf dieser Seite.

Staking bedeutet, dass du Kryptowährung als Sicherheit hältst, um das Netzwerk zu unterstützen und zusätzliche Kryptowährung als Belohnung zu erhalten.

In Deutschland sind Staking Rewards steuerfrei, wenn sie €256 pro Jahr nicht überschreiten.

Wenn die Staking Rewards die Grenze von €256 überschreiten, werden sie als sonstige Einkünfte nach §22 Nr.3 EStG mit deinem Einkommensteuersatz besteuert

Der Verkauf von Staking Rewards ist ebenfalls einkommensteuerpflichtig, es sei denn, sie wurden mindestens ein Jahr gehalten.

Es gibt Risiken beim Staking, wie Liquiditäts-, Markt-, Validator- und Sperrisiken. Bevor du dich entscheidest, welche Assets du staken möchtest, solltest du diese Risiken berücksichtigen.

Du solltest berücksichtigen, ob du “aktiv” am Erstellen von Blöcken mit deiner gestakten Kryptowährung teilnimmst oder, ob du lediglich “passiv” deinen Einsatz zur Verfügung stellst.

Um Staking Rewards zu verwalten und Steuerprobleme zu vermeiden, können Anleger die Einnahmen  mit  Accointing dokumentieren und steuerlich aufbereiten.

Staking Steuern: Alles, was du wissen musst

Hast du Fragen dazu, wie man in Deutschland Steuern auf NFTs zahlt? Wie bei anderen Kryto-Transaktionen haben der Kauf und Verkauf von digitalen Kunstwerken, Sammlerstücken und anderen einzigartigen digitalen Vermögenswerten in Form von NFTs steuerliche Auswirkungen. Unsere Steuerexperten haben diesen aktuellen NFT-Steuerguide erstellt, um die neuesten Steuervorschriften rund um NFTs in Deutschland verständlich zu machen. Du findest Informationen zur Berechnung und Einreichung von durch NFT-Verkäufe erzielte Gewinne sowie zu Einkünften, die aus dem Besitz eines NFTs generiert werden.

NFT-Steuern: Wie NFTs im Jahr 2023 in Deutschland besteuert werden - Accointing

NFT steht für "Non-Fungible Token" und bezieht sich auf einen einmaligen kryptografischen Token, in den du jede digitale Mediendatei einbetten kannst, wie z.B. ein Bild, einen Song oder einen Film. Obwohl sie eine breite Palette von potenziellen Möglichkeiten bieten, sind die meisten bisherigen Projekte digitale Kunstkollektionen.

NFTs sind einzigartige digitale Vermögenswerte, die auf einer Blockchain laufen. Die Blockchain dient als zugrunde liegende Infrastruktur, die NFTs ähnlich wie ein Betriebssystem unterstützen. Die gängigsten Blockchains für NFTs sind Ethereum, Solana und Cardano. Zum Kauf von NFTs muss man in der Regel die native Währung der Blockchain verwenden. Wenn du beispielsweise ein NFT im Ethereum-Netzwerk kaufen möchtest, benötigst du Ether (ETH), um die Transaktion abzuschließen und alle damit verbundenen Gebühren zu zahlen. NFT-Marktplätze wie Open Sea und Magic Eden erleichtern den Handel. Diese Plattformen ermöglichen es Benutzern, NFTs zu kaufen, verkaufen und handeln.

Wird ein NFT gehandelt, so ist der Veräußerungsgewinn nach denselben Regeln steuerpflichtig wie der Handel von Kryptowährungen. Der Veräußerungsgewinn zählt gemäß §23 EStG zu den privaten Veräußerungsgeschäften und wird mit dem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert. Wird der Non-Fugitive Token (NFT) länger als ein Jahr gehalten, so ist der Gewinn steuerfrei. Beim Trading mit NFTs sollte einem bewusst sein, dass die Bewertung der Gewinne und Verluste immer in Euro vorzunehmen ist. Das bedeutet, dass beim Kauf und Verkauf eines NFTs für die gleiche Menge an Kryptowährung eventuell trotzdem steuerpflichtige Veräußerungsgewinne /-verluste entstanden sind.

01.01.22 Kauf von Bored Ape #955 NFT für 100 ETH (Wert 200.000 Euro)

01.05.22 Verkauf Bored Ape #955 NFT für 100 ETH (Wert 120.000 Euro)

Gekauft und verkauft wurde das NFT mit 100 Ethereum, jedoch hat sich der Wert der ETH verändert und somit ist ein steuerpflichtiger Verlust von 80.000 Euro entstanden, obwohl man dieselbe Menge an ETH zurückerhält.

Wenn du ein NFT mit Fiat-Währung (EUR) kaufst, ist dies kein steuerpflichtiges Ereignis. Wenn du jedoch ein NFT mit Krypto kaufst, ist dies aufgrund des Verkaufs der Krypto, ein steuerpflichtiges Ereignis.

Bestimmte Protokolle ermöglichen den direkten Austausch von NFTs, ähnlich wie bei dem Austausch von Kryptowährungen. Dies ist ein steuerpflichtiges Ereignis, da das zuvor besessene ursprüngliche Asset verkauft wird und diese Tat je nach Haltefrist als privates Veräußerungsgeschäft nach §23 EStG gilt.

Der Verkauf eines NFTs für Fiat oder Krypto auf einem Marktplatz oder einer Börse gilt je nach Haltefrist als privates Veräußerungsgeschäft gemäß §23 EStG. Beachte, dass du auch einen Kapitalverlust aus dem Verkauf eines NFTs verwenden kannst, um andere Gewinne auszugleichen. Die Accointing-Plattform kann dir dabei helfen, alle deine Transaktionen zu identifizieren und Verluste zu erfassen.

Wenn es um die Besteuerung von Non-Fungible Tokens (NFTs) in Deutschland geht, gibt es für NFT-Ersteller zwei mögliche Klassifizierungen:

Die Erstellung von NFTs kann gemäß § 18 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 des deutschen Einkommensteuergesetzes (EStG) als künstlerische Tätigkeit unter die freiberuflichen Einkünfte fallen. Um sich zu qualifizieren, muss die Erstellung der NFTs eine gewisse Originalität und Kreativität aufweisen. Wenn die selbst erstellten NFTs auch vom Einzelnen vermarktet oder verkauft werden, kann das Einkommen immer noch als freiberufliches Einkommen betrachtet werden.

NFT-Ersteller können auch als gewerbliche Unternehmer eingestuft werden, die im Onlineverkauf von Kunstwerken gemäß § 15 Abs. 1 Nr. 1 des EStG tätig sind. Diese Einstufung kann für den Einzelnen nachteilig sein, da er auch Gewerbesteuer zahlen müsste. Um zu bestimmen, ob diese Einstufung zutrifft, sollten Faktoren wie der Umfang der Marketing- und Verkaufsbemühungen berücksichtigt werden.

Generell zählen Erträge aus NFTs zu den steuerpflichtigen sonstigen Einkünften nach §22 Nr. 3 EStG. Sie werden anhand des persönlichen Einkommenssteuersatzes von 14-45% besteuert und basieren auf der Fair-Market-Value des NFTs, die der Steuerzahler erhält, wenn er die Kontrolle über den NFT erlangt.

NFT-Besitzer können verschiedene Arten von Einnahmen generieren. Zum Beispiel kannst du von einem NFT-Airdrop profitieren, indem du einfach ein anderes NFT hältst, oder du kannst Token erhalten, indem du deine NFT-Bestände stakest. In beiden Fällen unterliegen sie gemäß den Richtlinien des BMF der Steuer.

Wenn du einen NFT oder Token als Belohnung für das Halten eines NFT als Airdrop erhältst und der Erhalt des NFT vom Zufall abhängt, ist dieser steuerfrei. Andernfalls wird er als sonstige Einkünfte gemäß §22 Nr. 3 EStG anhand des Einkommensteuersatzes besteuert und muss zum Zeitpunkt des Erhalts zum Marktwert bewertet werden.

Ähnlich wie beim normalen Staking ist der Zufluss der Staking Rewards steuerpflichtig und zählt zu den sonstigen Einkünften nach §22 Nr. 3 EStG. Generell ist der Marktwert der erhaltenen Kryptowährung relevant, jedoch sind viele NFT Token meist noch nicht auf einer Börse oder Coinmarketcap gelistet, sodass es keine Preisdaten gibt. In dem Fall wäre der Anschaffungswert mit 0 Euro anzusetzen und bei späterer Veräußerung muss der komplette Verkaufserlös versteuert werden.

Play-to-earn (P2E) Spiele sind während des letzten Bull Runs explosiv populär geworden, einige der großen Namen sind Axie Infinity und Thetan Arena. Diese Spiele bieten dir die Möglichkeit, durch das Spielen eine Belohnung in Form von NFTs zu verdienen.Diese Belohnungen aus Glücksspielen sind im Allgemeinen steuerfrei. Jedoch ist nicht jedes Spiel automatisch ein Glücksspiel, sondern muss zunächst entsprechend eingestuft werden. Wenn ein Spiel mit der Erwartung oder dem Wissen gespielt wird, dass es irgendwann Preise oder Vergütungen auslösen wird, ist es wirtschaftlich und fällt tendenziell in den Bereich der Steuerpflicht, auch im privaten Bereich. Die Gewinne gelten als Einkommen und müssen gemäß § 23 EStG als private Verkaufstransaktionen besteuert werden. Es sollte jedoch beachtet werden, dass bei einer bestimmten Anzahl an Spielen oder einem bestimmten Gewinnniveau von einer gewerblichen Tätigkeit ausgegangen werden kann, dies hätte weitere steuerliche Konsequenzen.  Es ist daher wichtig zu prüfen, ob das Spiel wirklich ein Glücksspiel ist.

Sind interne Transaktionen steuerpflichtig?

Nein, das Übertragen von NFTs zwischen deinen Wallets oder Exchanges stellt kein steuerpflichtiges Ereignis dar. Alle internen Transaktionen werden automatisch von der Accointing-Plattform erkannt, sodass keine Steuern drauf gezahlt werden müssen.

Wie du deine NFT-Steuern reduzieren kannst

In einigen Fällen können Krypto-Investoren mehrere Strategien nutzen, um Geld bei den NFT-Steuern zu sparen.

Kann ich ein NFT verbrennen, um einen Verlust zu realisieren?

Wenn du Opfer eines Betrugs durch ein NFT-Projekt oder einen "Rug Pull" wirst, kannst du möglicherweise einen Verlust realisieren, indem du es an eine "Burn Address" (0x000000000000000000000000000000000000dEaD) sendest. Wenn die Verbrennung das NFT unbrauchbar macht und es aus dem Umlauf entfernt wird, kann dies je nach Haltefrist einen privaten Veräußerungsvorgang gemäß §23 EStG auslösen, der zu einem Kapitalverlust führt. Allerdings hat das BMF keine klaren Richtlinien zu diesem Thema bereitgestellt. Bitte konsultiere deinen Steuerberater, bevor du eine Entscheidung triffst.

Kann ich meine NFTs für "Tax Loss Harvesting" verkaufen?

Ja! Wenn du NFTs besitzt, die seit dem Erwerb an Wert verloren haben, kannst du sie verkaufen und einen steuerpflichtigen Verlust realisieren. Ebenso kannst du auch eine Burn-Adresse nutzen und gegen eine Gegenleistung von €0 einen Verlust realisieren. Bitte sei achtsam, ob es sich bei den besessenen NFTs um Betrug handelt und ob du sie an jemand anderen verkaufen möchtest oder ob du sie einfach verbrennen solltest. Unser Tax-Loss-Harvesting-Tool wird unrealisierte Verluste in deinem Portfolio identifizieren, damit du die Vermögenswerte verkaufen und deine Kapitalgewinne ausgleichen kannst.

Dein Accointing Steuerreport enthält alle berechneten steuerrelevanten Angaben auf Grundlage deiner Daten. Auf der Hauptseite findest du eine Zusammenfassung deiner realisierten Gewinne und Verluste, steuerpflichtigen Einkünfte und Kapitalerträge aus dem Margin-Trading, die für die Einreichung deiner Steuererklärung benötigt werden.

Falls du weitere Unterstützung benötigst, schau dir "Die Steuererklärung mit Kryptowährungen 2023". Dieser Guide bietet dir alle notwendigen Informationen zur Einreichung deiner Krypto-Steuer.

Accointing ist eine All-in-One-Lösung, um die Besteuerung von Kryptowährungen und NFTs zu regeln. Hier sind einige Vorteile der Verwendung von Accointing:

Einfach zu bedienen: Die benutzerfreundliche Oberfläche von Accointing macht es dir leicht, deine Krypto-Transaktionen und NFTs zu verfolgen und genaue Steuerreports zu generieren. Du musst kein Steuerexperte sein, um sie zu nutzen.

Integration mit mehreren Börsen und Wallets: Mit über 400 blitzschnellen Integrationen von Börsen, Wallets, Blockchains und Dienste, einschließlich Binance, Coinbase, Kraken und mehr. Du kannst deine Konten mit Accointing verbinden und automatisch alle deine Transaktionen importieren, ohne jede Transaktion manuell eingeben zu müssen.

Detaillierte Reports: Die Plattform generiert vollständig konforme Steuerreports, die eine Zusammenfassung deiner realisierten Gewinne und Verluste, des steuerpflichtigen Einkommens und der Kapitalerträge aus Margin Trading enthalten. Darüber hinaus findest du ergänzende Dateien wie eine Importdatei für Wiso Steuer. Bei Accointing kannst du deine bevorzugte Methode verwenden, da die Plattform alle unterstützt.

Führendes Crypto-Portfolio-Tracking- und Insights-Tool: Übernimm die Kontrolle über deine Kryptodaten mit unserem Crypto-Portfolio-Tracking- und Insights-Tool. Mit dem Accointings Portfolio-Dashboard kannst du tief in deine Transaktionen eintauchen und dein gesamtes Krypto-Portfolio auf einen Blick sehen. Das Dashboard fasst deine Kauf- und Verkaufsdaten, den Nettogewinn und den Gesamtgewinn zusammen, sodass du alles in Echtzeit verfolgen kannst. Dies erleichtert es dir, auf dem neuesten Stand deiner Investitionen zu bleiben und informierte Entscheidungen zu treffen.

Genauer Crypto-Tax-Rechner: Accointings fortschrittlicher Algorithmus zur Berechnung der Anschaffungskosten jeder Krypto-Transaktion stellt sicher, dass Investoren ihre Kapitalgewinne für Steuerzwecke genau widerspiegeln und dokumentieren können.

Zusätzliche Steuertools: Wir bieten ein Trading-Tax-Optimizer-Tool, das die Steuerimplikationen deiner Trades vor deren Ausführung vorhersagt, damit du deine Steuerziele erreichen kannst. Außerdem wird unser Tax-Loss-Harvesting-Tool unrealisierte Verluste in deinem Portfolio identifizieren, damit du die Vermögenswerte verkaufen und deine Kapitalgewinne ausgleichen kannst.

Expertenhilfe: Neben dem "Krypto Steuer Guide 2023" und der "Steuererklärung mit Kryptowährungen 2023" bietet Accointing noch weitere Ressourcen, die dir helfen, dich in der komplexen Welt der Kryptosteuern zurechtzufinden. 

Engagierter Kundensupport: Accointing bietet engagierten Kundensupport, um dir bei Problemen oder Fragen zur Plattform oder deinen Kryptosteuern zu helfen. Du kannst das Support-Team per E-Mail, im Live-Chat oder durch das Help-Center kontaktieren und eine prompte Antwort erwarten.

NFT-Steuern: Wie NFTs im Jahr 2023 in Deutschland besteuert werden

Wenn man weiß wie, können Krypto-Verluste eine Menge Steuern sparen. Natürlich ist der Verlust selbst im ersten Moment nicht schön, aber es gibt auch Vorteile, die man kennen und nutzen sollte. In diesem Leitfaden erfährst du alles, was du über Krypto-Verluste wissen musst.

Krypto-Steuern sparen mit Krypto-Verlusten im Jahr 2023 - Accointing

Aber zuerst wollen wir uns ansehen, was Krypto-Verluste sind.

Krypto-Verluste - realisierte und nicht realisierte Verluste

Ein Krypto-Verlust bezieht sich in der Regel auf einen Verlust aus dem Handel oder dem Verkauf von Kryptowährungen wie Bitcoin und Ethereum, bei dem das Asset zu einem niedrigeren Wert verkauft wird, als ursprünglich gekauft wurde . Diese Verluste können in zwei Haupttypen unterteilt werden: realisierte und nicht realisierte Verluste.

Realisierte Verluste: Ein Verlust gilt als realisiert , wenn ein Anleger eine Kryptowährung zu einem Preis verkauft, der unter dem Kaufpreis bzw. den Anschaffungskosten liegt. Es handelt sich um einen tatsächlichen Verlust, da der Anleger den Wertverlust durch den Verkauf des Vermögenswerts zu einem niedrigeren Preis realisiert hat. Realisierte Verluste sind das Ergebnis von Transaktionen, die durchgeführt wurden, und der Anleger hat den tatsächlichen Verlust in seinem Portfolio erlitten.


Nicht realisierte Verluste: Ein Verlust gilt als nicht realisiert Verlust, wenn der Wert einer Kryptowährung sinkt, aber der Anleger den Vermögenswert nicht verkauft oder veräußert hat. Es handelt sich um einen Buchverlust+, was bedeutet, dass der Verlust nur auf dem Papier besteht und noch nicht realisiert wurde. Nicht realisierte Verluste basieren auf dem aktuellen Marktwert der Kryptowährung im Vergleich zu den Anschaffungskosten des Anlegers. Diese Verluste sind  nicht realisiert, da sie nur auf dem Papier existieren und erst realisiert werden, wenn der Anleger die Kryptowährung verkauft.

Wie das BMF deine Kryptowährungen einordnet und besteuert

Nach deutschem Steuerrecht können drei Arten von Einkünften aus Kryptowährungen erzielt werden:

Private Veräußerungsgeschäfte nach §23 EStG:

Das BMF betrachtet den Handel mit Kryptowährungen als private Veräußerungsgeschäfte nach §23 EStG. Gewinne aus der Veräußerung eines gehaltenen Wirtschaftsgutes sind steuerpflichtig und werden mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert.

Sonstige Einkünfte nach §22 Nr. 3 EStG:

Einkünfte aus Kryptowährungen gehören zu den steuerpflichtigen Einkünften nach § 22 Nr. 3 EStG und unterliegen ebenfalls der Besteuerung mit deinem persönlichen  Einkommensteuersatz. Generell sind Kryptoeinkünfte steuerpflichtig und richten sich nach dem Marktwert der Coins/Token, die der Steuerpflichtige bei der Erlangung der Verfügungsmacht über das Wirtschaftsgut erhalten hat.

Einkünfte aus Kapitalvermögen nach §20 EStG:

Einkünfte aus Termingeschäften oder Marginhandel werden als Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 20 EStG eingestuft. Diese Art von Einkünften wird pauschal mit 25% besteuert.

Kann ich Krypto-Verluste von der Steuer absetzen?

Verluste aus dem Verkauf oder der Veräußerung von Kryptowährungen können in Deutschland steuerlich geltend gemacht werden. Der Verlust ist steuerrelevant, wenn die Haltedauer weniger als ein Jahr beträgt. Dadurch können realisierte steuerpflichtige Veräußerungsverluste mit steuerpflichtigen Veräußerungsgewinnen desselben Jahres verrechnet werden. Wenn man mit dem Verkauf länger als ein Jahr wartet, liegen die Verluste außerhalb der Haltedauer und sind daher nicht mehr steuerrelevant.  Um Verluste geltend machen zu können, müssen sie innerhalb der einjährigen Haltefrist realisiert werden. Das bedeutet, dass ein Verkauf oder Tausch stattfinden muss, damit die Vermögenswerte aus dem Portfolio entfernt werden und die Verluste steuerlich relevant werden. Auch wenn ein Token oder NFT derzeit wenig oder gar keinen Wert hat, muss er formal verkauft oder getauscht werden, um die Verluste anzuerkennen.

Der Verkauf einer geliebten Kryptowährung, an deren Erfolg man fest glaubt und die sich aktuell im Verlust befindet, fällt nicht immer leicht. Jedoch wird die Entscheidung erleichtet, wenn sich der realisierte Verlust mit andere steuerpflichtigen Gewinnen am Ende des Jahres zu Steuereinsparungen führt.  Daher sollte man einen Verkauf immer dann in Erwägung ziehen, wenn die Kryptowährung im Portfolio deutlich gesunken ist und vor weniger als einem Jahr gekauft wurde.

Kann ich Verluste auf das folgende Jahr übertragen oder in das vorherige Jahr rücktragen?

Verluste werden vom Finanzamt automatisch in das nächste Jahr vorgetragen und mit zukünftigen Gewinnen verrechnet. Zu diesem Zweck verschickt das Finanzamt ein Schreiben zur getrennten Feststellung von Gewinnen und Verlusten. Generell können realisierte Veräußerungsverluste im selben Kalenderjahr miteinander verrechnet werden, sofern dies nur für Gewinne und Verluste aus derselben Einkunftsart gilt. Einkünfte aus Kryptowährungen nach §22 Nr. 3 EStG (z.B. aus Staking) können nicht mit Verlusten aus privaten Veräußerungsgeschäften im Sinne des §23 EStG verrechnet werden.

Auf Anfrage können Verluste auch ins Vorjahr zurückgetragen und mit besteuerten Gewinnen aus dem Vorjahr verrechnet werden. In diesem Fall erhältst du eine Steuerrückerstattung vom Finanzamt für die bereits im Vorjahr gezahlten Steuern.

Wie viel Verluste kann man pro Steuerjahr maximal von der Steuer absetzen?

Es gibt keinen maximalen Betrag, aber denke daran, dass nur Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften gemäß §23 mit Verlusten gemäß §23 verrechnet werden können, wie zuvor erwähnt. Überschüssige Verluste werden ins nächste Jahr übertragen und zur Verrechnung zukünftiger Gewinne genutzt.

Kann ich Verluste aus NFTs steuerlich geltend machen?

Wenn ein NFT gehandelt wird, unterliegt der Gewinn aus dem Verkauf den gleichen steuerlichen Regeln wie der Handel mit Kryptowährungen. Das heißt, wenn ein Gewinn aus dem Kauf oder Handel von NFTs erzielt wird, gilt dies als private Veräußerung nach §23 EStG und wird mit dem individuellen Einkommensteuersatz besteuert. Erzielt man hingegen Verluste, kann man diese mit etwaigen Gewinnen verrechnen. Bedenke, dass Gewinne oder Verluste irrelevant sind, wenn das NFT länger als ein Jahr gehalten wird. 

Um den Gewinn oder Verlust aus dem Handel mit Kryptowährungen zu berechnen, wird gemäß § 23 Absatz 3 EStG die folgende Formel verwendet:

Die Formel mag einfach erscheinen, aber die Berechnung der Krypto-Verluste kann komplex sein, insbesondere wenn man mehrere Kryptowährungen besitzt. Die Volatilität des Kryptomarktes bedeutet, dass die Kostenbasis pro Transaktion selbst bei nur einer Kryptowährung stark schwanken kann. Die Verfolgung von Käufen, Geschäften und Verkäufen kann komplex und zeitaufwändig werden.

Glücklicherweise bieten auf Kryptowährungen spezialisierte Plattformen wie Accointing Werkzeuge und Dienstleistungen an, die diesen Prozess vereinfachen können. Die Accointing-Software kann Krypto-Transaktionen über mehrere Börsen und Wallets hinweg verfolgen und deine Gewinne oder Verluste berechnen. Die Software kann deine Krypto-Steuer automatisch klassifizieren und berechnen und Steuersparmöglichkeiten identifizieren.

Wie kann Accointing bei der Abschreibung von Krypto-Verlusten helfen?

Da das BMF Kryptowährungen als Eigentum betrachtet, können Krypto-Verluste in der Steuererklärung abgeschrieben werden. Dies kann zu potenziellen Einsparungen von Tausenden von Euro führen. Um die Krypto-Verluste zu melden, müssen jedoch Einzelheiten zu all deinen Krypto-Transaktionen aufbewahrt werden. Dies kann die Steuererklärung komplex und verwirrend machen. Krypto-Steuersoftware wie Accointing kann helfen, diesen Prozess zu vereinfachen, indem sie alle deiner Kryptowährungstransaktionen über mehrere Währungen und Börsen hinweg verfolgt. Accointing kann diese Daten dann verwenden, um automatisch die richtigen Steuerformulare zu erstellen und Steuerberechnungen in Echtzeit bereitzustellen.

Auch die Identifizierung der zu verkaufenden Vermögenswerte und derjenigen, die derzeit Verluste machen, kann schwierig sein; nur wenige Tools können dies effektiv bewerkstelligen. Accointing bietet ein Tax Loss Harvesting Tool, das diesen Prozess vereinfacht. Es gliedert die Vermögenswerte in Wallets und Steuerkategorien, die in chronologischer Reihenfolge vom frühesten bis zum jüngsten geordnet sind, und bietet Informationen über die potenziellen steuerlichen Auswirkungen jeder Position. Mit unserem Tool kannst du nicht realisierte Verluste bei deinen Coins leicht erkennen und die priorisieren, die den größten Verlust verursachen, und so deine gesamte Steuerschuld verringern.

Abschließend lässt sich sagen, dass Verluste auf dem Kryptomarkt zwar nicht ideal sind, es aber einen Silberstreif am Horizont gibt: Man kann viel Geld sparen, indem man Verluste mit den Gewinnen verrechnet. Wenn du deine Krypto-Verluste genau meldest, kannst du deine Ersparnisse maximieren. Es ist wichtig, den Unterschied zwischen realisierten und nicht realisierten Verlusten zu verstehen, da nur realisierte Verluste steuerlich geltend gemacht werden können.

Die Berechnung der Krypto-Verluste kann komplex sein, vor allem wenn es mehrere Kryptowährungen und viele Transaktionen gibt. Glücklicherweise bieten spezialisierte Plattformen wie Accointing Tools und Dienstleistungen an, um den Prozess zu vereinfachen. Diese Plattformen können Krypto-Transaktionen verfolgen, Gewinne oder Verluste berechnen und sogar Möglichkeiten zur Steuerersparnis aufzeigen.

Für weitere Informationen darüber, wie du Krypto-Transaktionen verfolgen und Steuern sparen kannst, besuche noch heute Accointing. 

Krypto-Steuern sparen mit Krypto-Verlusten im Jahr 2023

Airdrops sind ein gern genutztes Mittel um neue Projekte oder neue Kryptowährungen einem möglichst breiten Publikum zugänglich zu machen und für Investoren ist es eine hervorragende Möglichkeit, kostenlos Kryptowährungen zu erhalten, ohne dabei jemals selbst eigenes Geld zu investieren. In der Regel müssen dabei bestimmte Aktionen durchführt werden, wie z. B. das Abonnieren eines Newsletters oder das Teilen eines Beitrags auf Social Media. Im Großen und Ganzen handelt sich um eine großartige Möglichkeit kostenlos an Kryptowährungen zu gelangen, allerdings sollte man sich von Anfang an über mögliche steuerliche Konsequenzen bewusst sein und entsprechend strategisch klug handeln. In diesem Artikel erklären wir, was man über die Besteuerung von Airdrops wissen sollte.

Airdrop Besteuerung: Was zu beachten ist - Accointing by Glassnode

Ein Airdrop ist eine Möglichkeit Kryptowährungen oder Tokens kostenlos an eine möglichst große Gruppe von Personen zu verteilen. Dies geschieht in der Regel, um Interesse an einer neuen Kryptowährung zu wecken und die Massenadaption voranzutreiben. Ein Airdrop kann entweder in Form einer neuen Kryptowährung oder in Form eines vorhandenen Tokens erfolgen. In der Regel müssen dafür vom Empfänger bestimmte Voraussetzungen erfüllt oder bestimmte Aktionen durchführt werden.

Obwohl Krypto-Airdrops potenziell einige Vorteile bieten können, gibt es wie im Folgenden dargestellt, auch einige Risiken die es zu berücksichtigen gilt.

Betrug und Betrugsfälle: Airdrops sind ein beliebtes Ziel für Betrüger. Es ist wichtig, vorsichtig zu sein und nicht an Airdrops teilzunehmen, die dich dazu auffordern, sensible persönliche Informationen anzugeben.

Token-Liquidität: Auch wenn du Token aus einem Airdrop erhältst, kann es schwierig sein Käufer zu finden. Es ist wichtig, die Liquidität der erhaltenen Token aus einem Airdrop zu berücksichtigen.

Steuerliche Auswirkungen: Es ist wichtig, die möglichen steuerlichen Auswirkungen von Airdrops zu berücksichtigen und im Einzelfall weitere Hilfe einzuholen.

Grundsätzlich ist der Zufluss von Airdrops steuerfrei, falls du für den Airdrop zufällig ausgewählt wurdest oder lediglich deine Daten über ein Online Formular zur technischen Verteilung der Token wie z.B. die Wallet Adresse übermittelt hast.

Anders sieht es aus, wenn eine Leistung den Erhalt des Airdrops bedingt. Dies ist beispielsweise der Fall bei Bounty Airdrops, wo Bilder oder Projekte auf Twitter geteilt werden und der Link über das Online-Formular als Nachweis eingetragen werden muss. In diesem Fall ist der Zufluss der Token als sonstige Einkünfte nach §22 Nr.3 EStG steuerpflichtig und muss mit dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuflusses bewertet werden.

Achtung! Oftmals fällt der Wert eines Airdrops nach Ausschüttung rasant. Da jedoch unter gewissen Voraussetzungen eine Steuerpflicht direkt bei Erhalt anfällt, sollten man den Wert bei Verkauf berücksichtigen, um später nicht mehr Steuern zahlen zu müssen, als der Token am Ende noch wert ist.

Der Empfang von Airdrops bleibt übrigens weiterhin steuerfrei, wenn der Zufall über den Erhalt der Token entscheidet, auch wenn eine gewisse Leistung in Form von geteilten Bildern auf Twitter die Teilnahme an der Ausschüttung bzw. der zufälligen Zuteilung bedingt.

Darüber hinaus differenziert Accointing zwischen verschiedenen Arten von Klassifikationen und ermöglicht es dir, sie als “Airdrop – nicht steuerpflichtig” oder “Bounty – steuerpflichtig” zu markieren. So kannst du sicherstellen, dass deine Steuererklärung korrekt und vollständig ist.

Falls du dich dazu entscheidest, die erhaltenen Tokens aus deinem Airdrop zu verkaufen, kann dies zu einem steuerpflichtigen privaten Veräußerungsgeschäft nach §23 EStG führen. Der daraus resultierende Gewinn oder -verlust wird auf Grundlage der Differenz zwischen dem Marketwert der Kryptowährung zum Zeitpunkt des Empfangs und zum Zeitpunkt des Verkaufs berechnet. Beachte, dass der Veräußerungsgewinn eines Airdrops den du länger als ein Jahr hältst, ohne ihn zwischendurch zu verkaufen oder gegen eine andere Kryptowährung zu tauschen, steuerfrei ist.

Genauigkeit bei der Aufzeichnung von Airdrops: Es ist wichtig, alle Details zu dokumentieren, die mit jedem Airdrop verbunden sind. Dies umfasst das Datum, den Wert und die Anzahl der erhaltenen Tokens. Auf diese Weise hast du alle notwendigen Informationen zur Hand, um deine Steuererklärung korrekt und vollständig auszufüllen.

Korrekte Kategorisierung von Airdrops zu Steuerzwecken: Airdrops können je nachdem, wie sie erworben wurden, steuerpflichtig oder nicht steuerpflichtig sein. Daher ist es wichtig, alle Airdrops anhand der genannten Kriterien korrekt zu kategorisieren, um sicherzustellen, dass sie in der Steuererklärung korrekt angegeben werden.

Der Arbitrum Airdrop ist eine Verteilung von Token an Nutzer, die mit dem Arbitrum-Netzwerk interagiert haben. Arbitrum hat eine Reihe von Kriterien entwickelt, um festzustellen, welche Nutzer für den Airdrop berechtigt sind und welche Größe der Airdrop für jeden Nutzer haben wird. Jedes Kriterium ist in mehrere Kategorien unterteilt, die größere Airdrops für eine höhere Kategorie ermöglichen. Die Größe des Airdrops hängt von der spezifischen Kombination der erfüllten Faktoren ab, und berechtigte Nutzer erhalten die Token direkt in ihrer Wallet. Die Kriterien für den Airdrop umfassen Folgendes:

Verbunden mit Arbitrum: Nutzer, die Gelder in Arbitrum One oder Arbitrum Nova überbrückt haben.

Transaktionen im Laufe der Zeit: Nutzer, die während 2, 6 oder 9 verschiedenen Monaten Transaktionen durchgeführt haben.

Transaktionshäufigkeit und -interaktion: Nutzer, die mehr als 4, 10, 25 oder 100 Transaktionen durchgeführt oder mit mehr als 4, 10, 25 oder 100 Smart Contracts interagiert haben.

Transaktionswert: Nutzer, die Transaktionen mit einem Gesamtwert von mehr als $10.000, $50.000 oder $250.000 durchgeführt haben.

Zu Arbitrum One überbrückte Vermögenswerte: Nutzer, die mehr als $10.000, $50.000 oder $250.000 an Vermögenswerten hinterlegt haben.