Airdrop Besteuerung: Was zu beachten ist

Was sind Airdrops?

Ein Airdrop ist eine Möglichkeit Kryptowährungen oder Tokens kostenlos an eine möglichst große Gruppe von Personen zu verteilen. Dies geschieht in der Regel, um Interesse an einer neuen Kryptowährung zu wecken und die Massenadaption voranzutreiben. Ein Airdrop kann entweder in Form einer neuen Kryptowährung oder in Form eines vorhandenen Tokens erfolgen. In der Regel müssen dafür vom Empfänger bestimmte Voraussetzungen erfüllt oder bestimmte Aktionen durchführt werden.

Welche Risiken gibt es bei Airdrops?

Obwohl Krypto-Airdrops potenziell einige Vorteile bieten können, gibt es wie im Folgenden dargestellt, auch einige Risiken die es zu berücksichtigen gilt.

Betrug und Betrugsfälle: Airdrops sind ein beliebtes Ziel für Betrüger. Es ist wichtig, vorsichtig zu sein und nicht an Airdrops teilzunehmen, die dich dazu auffordern, sensible persönliche Informationen anzugeben.

Token-Liquidität: Auch wenn du Token aus einem Airdrop erhältst, kann es schwierig sein Käufer zu finden. Es ist wichtig, die Liquidität der erhaltenen Token aus einem Airdrop zu berücksichtigen.

Steuerliche Auswirkungen: Es ist wichtig, die möglichen steuerlichen Auswirkungen von Airdrops zu berücksichtigen und im Einzelfall weitere Hilfe einzuholen.

Wie werden Airdrops besteuert?

Erhalt der Token

Grundsätzlich ist der Zufluss von Airdrops steuerfrei, falls du für den Airdrop zufällig ausgewählt wurdest oder lediglich deine Daten über ein Online Formular zur technischen Verteilung der Token wie z.B. die Wallet Adresse übermittelt hast.

Anders sieht es aus, wenn eine Leistung den Erhalt des Airdrops bedingt. Dies ist beispielsweise der Fall bei Bounty Airdrops, wo Bilder oder Projekte auf Twitter geteilt werden und der Link über das Online-Formular als Nachweis eingetragen werden muss. In diesem Fall ist der Zufluss der Token als sonstige Einkünfte nach §22 Nr.3 EStG steuerpflichtig und muss mit dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuflusses bewertet werden.

Achtung! Oftmals fällt der Wert eines Airdrops nach Ausschüttung rasant. Da jedoch unter gewissen Voraussetzungen eine Steuerpflicht direkt bei Erhalt anfällt, sollten man den Wert bei Verkauf berücksichtigen, um später nicht mehr Steuern zahlen zu müssen, als der Token am Ende noch wert ist.

Der Empfang von Airdrops bleibt übrigens weiterhin steuerfrei, wenn der Zufall über den Erhalt der Token entscheidet, auch wenn eine gewisse Leistung in Form von geteilten Bildern auf Twitter die Teilnahme an der Ausschüttung bzw. der zufälligen Zuteilung bedingt.

Darüber hinaus differenziert Accointing zwischen verschiedenen Arten von Klassifikationen und ermöglicht es dir, sie als “Airdrop – nicht steuerpflichtig” oder “Bounty – steuerpflichtig” zu markieren. So kannst du sicherstellen, dass deine Steuererklärung korrekt und vollständig ist.

Verkauf der Token

Falls du dich dazu entscheidest, die erhaltenen Tokens aus deinem Airdrop zu verkaufen, kann dies zu einem steuerpflichtigen privaten Veräußerungsgeschäft nach §23 EStG führen. Der daraus resultierende Gewinn oder -verlust wird auf Grundlage der Differenz zwischen dem Marketwert der Kryptowährung zum Zeitpunkt des Empfangs und zum Zeitpunkt des Verkaufs berechnet. Beachte, dass der Veräußerungsgewinn eines Airdrops den du länger als ein Jahr hältst, ohne ihn zwischendurch zu verkaufen oder gegen eine andere Kryptowährung zu tauschen, steuerfrei ist.

Dokumentation der Token

Genauigkeit bei der Aufzeichnung von Airdrops: Es ist wichtig, alle Details zu dokumentieren, die mit jedem Airdrop verbunden sind. Dies umfasst das Datum, den Wert und die Anzahl der erhaltenen Tokens. Auf diese Weise hast du alle notwendigen Informationen zur Hand, um deine Steuererklärung korrekt und vollständig auszufüllen.

Korrekte Kategorisierung von Airdrops zu Steuerzwecken: Airdrops können je nachdem, wie sie erworben wurden, steuerpflichtig oder nicht steuerpflichtig sein. Daher ist es wichtig, alle Airdrops anhand der genannten Kriterien korrekt zu kategorisieren, um sicherzustellen, dass sie in der Steuererklärung korrekt angegeben werden.

Beispiel: Der Arbitrum Airdrop

Der Arbitrum Airdrop ist eine Verteilung von Token an Nutzer, die mit dem Arbitrum-Netzwerk interagiert haben. Arbitrum hat eine Reihe von Kriterien entwickelt, um festzustellen, welche Nutzer für den Airdrop berechtigt sind und welche Größe der Airdrop für jeden Nutzer haben wird. Jedes Kriterium ist in mehrere Kategorien unterteilt, die größere Airdrops für eine höhere Kategorie ermöglichen. Die Größe des Airdrops hängt von der spezifischen Kombination der erfüllten Faktoren ab, und berechtigte Nutzer erhalten die Token direkt in ihrer Wallet. Die Kriterien für den Airdrop umfassen Folgendes:

1. Verbunden mit Arbitrum: Nutzer, die Gelder in Arbitrum One oder Arbitrum Nova überbrückt haben.
2. Transaktionen im Laufe der Zeit: Nutzer, die während 2, 6 oder 9 verschiedenen Monaten Transaktionen durchgeführt haben.
3. Transaktionshäufigkeit und -interaktion: Nutzer, die mehr als 4, 10, 25 oder 100 Transaktionen durchgeführt oder mit mehr als 4, 10, 25 oder 100 Smart Contracts interagiert haben.
4. Transaktionswert: Nutzer, die Transaktionen mit einem Gesamtwert von mehr als $10.000, $50.000 oder $250.000 durchgeführt haben.
5. Zu Arbitrum One überbrückte Vermögenswerte: Nutzer, die mehr als $10.000, $50.000 oder $250.000 an Vermögenswerten hinterlegt haben.
6. Aktivität auf Arbitrum Nova: Nutzer, die mehr als 3, 5 oder 10 Transaktionen auf Arbitrum Nova durchgeführt haben.

In diesem Fall wird die Airdrop-Verteilung nicht zufällig ausgewählt und die Erfüllung dieser Kriterien ist Voraussetzung für den Erhalt des Airdrops. Dies bedeutet, dass der Zufluss der ARB Token eher als sonstige Einkünfte nach §22 Nr.3 EStG zu versteuern ist und mit der Klassifikation “Bounty“ als steuerpflichtig markiert werden kann.

Wie kann Accointing dabei helfen?

Accointing ist ein Kryptosteuer-Tracking Tool für Investoren, das alle erfassten Krypto-Transaktionen dokumentiert und die entsprechenden Steuern berechnet. Hier sind einige Vorteile der Verwendung von Accointing:

• Einfach zu bedienen: Die benutzerfreundliche Oberfläche von Accointing macht es dir leicht, deine Kryptotransaktionen zu verfolgen und genaue Steuerreports zu generieren. Du musst kein Steuerexperte sein, um deine Kryptosteuern vorzubereiten.
• Integration mit mehreren Börsen und Wallets: Mit über 400 blitzschnellen Integrationen über Börsen, Wallets, Blockchains und Dienste, einschließlich Binance, Coinbase, Kraken und mehr. Du kannst deine Konten mit Accointing verbinden und automatisch alle deine Transaktionen importieren, ohne jede Transaktion manuell eingeben zu müssen.
• Detaillierte Reports: Unsere Plattform generiert vollständig konforme Steuerreports, die eine Zusammenfassung deiner realisierten Gewinne und Verluste, des steuerpflichtigen Einkommens und der Kapitalerträge aus Margin Trading enthalten. Darüber hinaus findest du ergänzende Dateien wie z.B. die Importdatei für Wiso Steuer.
• Führendes Crypto-Portfolio-Tracking- und Insights-Tool: Übernimm die Kontrolle über deine Kryptodaten mit unserem Crypto-Portfolio-Tracking- und Insights-Tool. Mit Accointings Portfolio-Dashboard kannst du tief in deine Transaktionen eintauchen und dein gesamtes Krypto-Portfolio auf einen Blick sehen. Das Dashboard fasst deine Kauf- und Verkaufsdaten, den Nettogewinn und den Gesamtgewinn zusammen, so dass du alles in Echtzeit verfolgen kannst. Dies erleichtert es dir, auf dem aktuellen Stand zu bleiben und informierte Entscheidungen zu treffen.
• Genauer Crypto-Tax-Rechner: Accointings fortschrittlicher Algorithmus zur Berechnung der Anschaffungskosten jeder Kryptotransaktion stellt sicher, dass Investoren ihre Kapitalgewinne für Steuerzwecke genau dokumentieren können.
• Zusätzliche Steuertools: Wir bieten ein Trading-Tax-Optimizer-Tool, das die Steuerimplikationen deiner Trades vor deren Ausführung vorhersagt, damit du deine Steuerziele erreichen kannst. Außerdem wird unser Tax-Loss-Harvesting-Tool unrealisierte Verluste in deinem Portfolio identifizieren, damit du die Vermögenswerte verkaufen und deine Kapitalgewinne ausgleichen kannst.
• Expertenhilfe: Neben dem “Krypto Steuer Guide 2023” und “Die Steuererklärung mit Kryptowährungen 2023” bietet Accointing noch weitere Ressourcen, die dir helfen, dich in der komplexen Welt der Kryptosteuern zurechtzufinden. 
• Engagierter Kundensupport: Accointing bietet engagierter Kundensupport, um dir bei Problemen oder Fragen zur Plattform oder deinen Kryptosteuern zu helfen. Du kannst das Support-Team per E-Mail, Live-Chat oder dem Help-Center kontaktieren und eine prompte Antwort erwarten.