Question 1

Wie müssen Kryptowährungen in der Steuererklärung deklariert werden?

Accepted Answer

Aus Sicht der Steuern handelt es sich bei Kryptowährungen um eine bewertbare bewegliche Sache. Im Interesse einer einfachen und leicht nachvollziehbaren Deklaration sind Kryptowährungen in der jährlichen Steuererklärung im Formular «Wertschriften- und Guthabenverzeichnis» aufzuführen.

Question 2

Welche Bemessungsgrundlage ist für die Steuern massgeblich?

Accepted Answer

Vermögenssteuer
Für die Vermögenssteuer ist das weltweite Vermögen in der Steuererklärung zu erfassen, somit sind sämtliche Vermögenswerte auch im Kryptobereich in eine FIAT-Währung (mit Vorteil in CHF) per Stichtag umzurechnen und im Wertschriftenverzeichnis zu deklarieren.

Einkommenssteuern
Kapitalgewinne auf beweglichem Privatvermögen, zu welchem auch Kryptowährungen gehören, sind grundsätzlich steuerfrei. Dementsprechend können auch Verluste auf Kryptowährungen steuerlich nicht abgezogen werden. Einkommen aus Tätigkeiten im Kryptobereich (bspw. Mining) sind grundsätzlich als Haupt- oder Nebenerwerb zu besteuern. Gebühren für die Verwaltung können mit einer kantonsabhängigen Pauschale abgezogen werden. Sollten die effektiven Gebühren die Pauschale übersteigen, können diese unter Berücksichtigung der effektiven Nachweispflicht steuerlich in Abzug gebracht werden.

Question 3

Qualifikation als gewerbsmässiger Wertschriften bzw. als gewerbsmässiger Kryptohändler?

Accepted Answer

Handelt es sich um gewerbsmässigen Handel mit Kryptowährungen, so sind die Gewinne steuerbar und die Verluste steuerlich abzugsfähig. Die im ESTV-Kreisschreiben Nr. 36 vom 27. Juli 2012 betreffend gewerbsmässigem Wertschriftenhandel genannten Kriterien sind sinngemäss heranzuziehen.

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