Die Steuererklärung mit Kryptowährungen 2023

Unabhängig von der von dir gewählten Kryptosteuersoftware unterliegen Kryptowährungsvermögen in der Schweiz im Allgemeinen der Vermögens- und Einkommenssteuer. Man muss Kryptowährungen in der jährlichen Steuererklärung zusammen mit anderen Finanzanlagen, Einkommen und Immobilien deklarieren. Kapitalgewinne und -verluste aus nicht kommerziellem Handel sind steuerfrei.

Bevor du bereit bist, deine Kryptosteuern einzureichen, solltest du sicherstellen, dass du dich bei Accointing korrekt registriert hast, die richtigen Steuereinstellungen vorgenommen hast und alle deine Daten auf Genauigkeit überprüft hast. Generell erhältst du deine Steuererklärung jährlich von der kantonalen Steuerverwaltung und musst sie dort einreichen, was in allen Kantonen online möglich ist. Jeder Kanton hat ein leicht unterschiedliches Verfahren und eine andere Steuererklärung. Hierzu findest du im Fogenden eine Übersicht zu den spezifischen Vorraussetzungen einiger Kantone:

Kanton Aargau

Kryptowährungen unterliegen im Kanton Aargau zusammen mit den übrigen Vermögenswerten (Bankguthaben, Wertschriften, Fahrzeug, Immobilien) der Vermögenssteuer. Kryptowährungen sind in der jährlichen Steuererklärung im Formular “Wertschriften- und Guthabenverzeichnis” (Form. 101.05) aufzuführen.

Kanton Basel Stadt

Krypto-Vermögen muss in der Steuererklärung unter dem Code 835 “Bargeld, Edelmetalle und andere Vermögenswerte” angegeben werden. Vermögen in Kryptowährungen unterliegen der Vermögenssteuer (vgl. § 45 Abs. 1 StG). Der Nachweis erfolgt mittels Ausdrucks des Wallets am Ende der Steuerperiode oder der Steuerpflicht (vgl. § 54 Abs. 1 StG).

Kanton Bern

Krypto-Vermögenswerte müssen in der Steuererklärung mit dem Formular 3 angegeben werden (“Wertschriftenverzeichnis und Rückerstattungsantrag Verrechnungssteuer”). Wie beim übrigen Privatvermögen ist für ihre Bewertung der Verkehrswert per Stichtag 31. Dezember maßgebend.

Kanton Luzern

Kryptovermögen unterliegt im Kanton Luzern grundsätzlich der Vermögenssteuer (§ 43 Abs. 1 StG). Für die Bewertung der Verkehrswert per Stichtag 31. Dezember oder Ende der Steuerpflicht massgebend. Hierbei ist der Jahresendkurs gemäss der verwendeten Börse zu verwenden. Kryptowährungen ohne offiziellen Kurswert kann man mit dem ursprünglichen Kaufpreis im Wertschriftenverzeichnis als übriges Guthaben deklarieren. Mit der Deklaration ist ein Auszug des Wallets als Beleg in der Steuererklärung beizulegen.

Kanton St. Gallen

Kryptowährungen sind im Kanton St. Gallen ebenfalls im Wertschriften- und Guthabenverzeichnis zu deklarieren. Bei Veränderung des Bestandes an Titeln und Forderungen (Erwerb, Veräusserung, Rückzahlung oder Konversion) sind in die entsprechenden Spalten das Datum des Zu- oder Abganges anzugeben.

Kanton Zug

Im Kanton Zug werden Krypto-Vermögenswerte im Wertschriftenverzeichnis (Code 160 für die Krypto-Vermögenserträge und Code 600 für die Vermögenswerte) in deiner Steuererklärung eingetragen. Gehören die Kryptowährungen zum Geschäftsvermögen, gilt für sie das Buchwertprinzip. Kursschwankungen müssen in diesem Fall nach handelsrechtlichen Grundsätzen in der Buchhaltung erfasst werden.

Kanton Zürich

Kryptowährungen sind im Kanton Zürich unter dem Wertschriften- und Guthabenverzeichnis als „übrige Guthaben“ aufzuführen. Kapitalgewinne aus beweglichem Privatvermögen sind grundsätzlich steuerfrei (§ 16 Abs. 3 StG) und Kapitalverluste sind steuerlich nicht abzugsfähig. Für Geschäftsvermögen gelten die steuerrechtlichen Bestimmungen über die selbständige Erwerbstätigkeit. Die Abgrenzung zur privaten Vermögensverwaltung wird die Praxis zum gewerbsmässigen Wertschriftenhandel sinngemäss angewendet.

Kryptosteuern in weiteren Kantonen

Hier findest du eine Liste von allen Steuerverwaltungen in der Schweiz.

Steuererklärung selbst einreichen

Das Formular “Steuererklärung 2022 für natürliche Personen” ist das allgemeine Anmeldeformular für die Steuererklärung in der Schweiz. Grundsätzlich sind bei der Vorbereitung der Kryptosteuern zwei Ergebnisse aus dem Accointing Steuerreport relevant, die Summe der steuerbaren Vermögenserträge und den Portfoliowert zum Ende des Steuerjahres.

Steuerbare Vemögenserträge

Die Gesamtsumme der steuerpflichtigen Vermögensersträge aus Kryptowährungen muss in Zeile 5.4 auf Seite 2 des Formulars eingetragen werden. Diese Information findest du in deinem Accointing Report auf der ersten Seite unter “Steuerbare Vermögenserträge”

Vermögenssteuer

Der Wert deiner Kryptowährungsbestände wird auf der Grundlage der von der ESTV am 31. Dezember 2022 veröffentlichten Kursliste bewertet. Falls kein offizieller Kurs verfügbar ist, wird der Wert zum 31. Dezember des entsprechenden Jahres auf Basis der offengelegten Kurse einer Krypto-Plattform (z.B. coinmarketcap.com) ermittelt. Gehe auf Seite 4 des Formulars zur Zeile 25.6 “Übrige Vermögenswerte; nähere Bezeichnung” und trage den Gesamtwert deines Portfolios gemäß der Zusammenfassung auf Seite 3 deines Accointing-Reports ein.

Sobald du die Schritte wie oben beschrieben abgeschlossen hast, hast du erfolgreich deine Kryptowährungsteuern an die ESTV übermittelt. Solange du als privater Investor betrachtet wirst, hast du keine weiteren Steuerverpflichtungen in Bezug auf Kryptowährungen.

Einreichung durch einen Steuerberater

Wenn du eine erhebliche Menge an Kryptowährungsinvestitionen hast, ein Unternehmen betreibst oder eine komplexe Steuerlage hast, wäre es für dich von Vorteil, Rat von einem erfahrenen Steuerexperten einzuholen. Obwohl Accointing den Prozess der Erstellung eines Steuerreports vereinfachen kann, ist die Besteuerung von digitalen Vermögenswerten ein komplexes und schnelllebiges Gebiet. Ein qualifizierter Fachmann kann dir dabei helfen, die Nuancen dieses Bereichs zu meistern und die Daten steuerrechtlich korrekt einzuordnen. Wenn du spezifische Fragen zu deiner Steuersituation hast, zögere nicht, die Steuerexperten von BDO Switzerland zu kontaktieren.

Accointings Steuerreport

Accointing stellt dir einen Steuerreport zur Verfügung, der eine Zusammenfassung aller steuerrelevanten Krypto Transaktionen für das gewählte Steuerjahr enthält und die Richtlinien der ESTV vollständig erfüllt. Er ist sowohl im PDF- als auch im Excel-Format erhältlich.

Zusammenfassung

• Auf der ersten Seite deines Reports findest du die Entwicklung der Vermögenswerte. Aufgeführt sind der Marktwert deines Portfolios zu Beginn des Steuerzeitraums (01.01.2021) und der Marktwert des Portfolios am Ende des Steuerzeitraums (31.12.2021). Die blaue Kachel “Gesamte Wertentwicklung” zeigt die Differenz zwischen dem Anfangsbestand zum 01.01.2021 und dem Endbestand zum 31.12.2021. 
• Die Berechnung deiner “Gesamten Wertentwicklung” ist auch an den grauen Positionen zu erkennen: “Steuerbare Vermögenserträge”, “realisierte steuerfreie Kapitalgewinne” und “Übrigen Wertveränderungen”:

• Die “Steuerbare Vermögenserträge” werden nach Kategorien dargestellt. Die Einzelheiten zu diesen Beträgen findest du auf der Seite zum Steuerbaren Vermögenserträge.
• Ebenso sind die “Realisierte steuerfreie Kapitalgewinne/-verluste” nach Kategorien dargestellt. 

Übrige Wertveränderungen

• Auf dieser Seite werden alle Transaktionen aufgeführt, die für Steuerzwecke nicht direkt relevant sind, sich aber auf den Portfoliowert auswirken und daher einzeln aufgeführt werden, um zur Transparenz der Entwicklungen des Portfolios im Steuerjahr beizutragen.

Zusammenfassung Kryptowährungen

• Auf dieser Seite findest du eine Übersicht über alle Kryptowährungen in deinem Portfolio. Wenn vorhanden, verwenden wir die offiziellen Preise der ESTV als Preisquellen, ansonsten nutzen wir die Daten von Coinmarketcap.

Offizielle Kurse der ESTV

• Hier findest du eine Liste aller Kryptowährungen, für die die offiziellen Kurse der ESTV verwendet werden.

Steuerbare Vermögenserträge

• Hier findest du eine Liste aller steuerbaren Vermögensertragskategorien innerhalb deines Portfolios. Die Summe dieser Klassifizierungen muss als steuerbares Einkommen in der Steuererklärung angegeben werden. Jede kantonale Regelung kann unterschiedlich sein, wo oder in welcher Form die Werte deklariert werden müssen (z.B. Wertschriftenverzeichnis).
• Auch wenn die ESTV noch keine Richtlinien für eine Reihe von DeFi-Protokollen herausgegeben hat, ist es möglich, dass viele DeFi-Aktivitäten wie Yield Farming und Liquidity Mining als zusätzliches Einkommen gelten und ebenfalls dem steuerpflichtigen Vermögenseinkommen unterliegen. Dies solltest du mit deinem Steuerberater abklären.

Steuerbare Vermögenserträge aus Margin Trading

• Dies ist eine detaillierte Übersicht über die Einnahmen aus dem Margin Trading und dient als Nachweis über den Gesamtbetrag. Es werden nur positive Beträge übertragen, d.h. eine Gewinnmarge, wobei bei einem Gesamtverlust dieser nicht abzugsfähig ist und nicht berücksichtigt wird.

FAQs

Wann ist die Frist für die Steuererklärung in der Schweiz?

Die Steuerfrist in der Schweiz ist der 31. März 2023.

Kann ich eine Fristverlängerung für meine Steuererklärung beantragen?

Jeder Kanton hat etwas andere Vorschriften, aber in den meisten Kantonen kann eine Verlängerung bequem online beantragt werden. Dazu werden in der Regel nur die Registrierungsnummer und einige persönliche Angaben zur Identifikation benötigt. Auf dieser Seite findest du eine Übersicht über alle Fristen für die Steuererklärung in den einzelnen Kantonen für das Steuerjahr 2022.

Wie hoch ist der Vermögenssteuersatz in der Schweiz?

Der Vermögenssteuersatz und die Befreiung hängen vom Kanton in der Schweiz ab. Die meisten Kantone haben einen progressiven Steuersatz zwischen 0,3% und 1% für Vermögen, was bedeutet, dass höhere Vermögenswerte höhere Steuerprozentsätze verursachen. Die Befreiung beträgt normalerweise etwa CHF 100.000 pro Steuerzahler. Überprüfe die Website deines Kantons für spezifische Sätze.

Die in dieser Anleitung enthaltenen Informationen, einschließlich aller ergänzenden Materialien, dienen zu allgemeinen Informationszwecken und stellen keine finanziellen, investitionsbezogenen, rechtlichen oder steuerlichen Beratungen dar. Der vorliegende Inhalt ist weder als umfassende, vertiefte Analyse konzipiert, noch kann er eine rechtliche Beratung ersetzen. Im Falle einer benötigten steuerlichen Einschätzung wird empfohlen,  sich an einen qualifizierten Steuerberater zu wenden.